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序言1

前言1

一 总论1

1.内部审计的定义1

2.教育审计的定义2

3.教育审计的基本职能2

4.教育审计的作用4

5.教育审计与外部审计的比较5

6.教育审计的种类6

7.全面审计与突出重点审计8

8.现代中国教育审计的发展方向9

9.教育审计的服务性10

10.教育审计的独立性11

11.教育审计机构设置的几种模式12

12.委托社会中介机构审计13

13.审计人员的聘任与使用14

14.领导重视是教育审计工作的关键15

15.教育审计机构职责16

16.教育审计机构权限17

17.教育审计的基本工作程序18

18.教育审计有关方面的法律责任19

19.教育审计的法规体系20

20.教育审计工作人员应遵循的职业道德22

21.教育审计文化23

22.教育审计计划24

23.教育审计项目立项26

24.教育审计通知书27

25.教育审计证据27

26.教育审计工作底稿29

27.教育审计报告30

28.后续审计32

29.教育审计采用的几种主要技术33

30.教育审计工作质量控制36

31.教育审计风险及防范37

32.教育审计和谐与和谐教育审计38

二 教育预算及执行审计40

1.教育预算及执行审计的定义40

2.教育预算及执行审计工作的目标40

3.教育预算及执行审计的组织模式41

4.教育预算及执行审计的对象42

5.教育预算及执行审计的基本工作程序42

6.教育预算及执行审计的方式与时间42

7.教育预算及执行审计的资料收集43

8.教育预算编制审计的内容和重点44

9.教育事业单位预算编制的审计44

10.教育事业单位财政补助收入及上级补助收入预算审计45

11.教育事业单位事业收费预算审计46

12.教育事业单位其他收入预算审计46

13.教育事业单位人员经费支出预算审计47

14.教育事业单位公用经费支出预算审计47

15.教育事业单位专项经费预算审计48

16.教育事业单位预算调整审计49

17.教育事业预算执行审计的内容和重点50

18.教育事业收入预算执行审计50

19.附属单位缴款预算执行审计51

20.其他收入预算执行审计52

21.经营收入预算执行审计52

22.教育事业支出预算执行审计53

23.教育事业单位经营支出预算执行审计53

24.教育事业单位对附属单位补助支出预算执行审计54

25.预算执行结果情况审计54

26.教育事业单位决算报表审计55

27.教育事业单位预算执行审计报告55

28.教育事业单位预算执行审计的风险与控制56

三 教育财务收支审计58

1.教育财务收支审计的定义58

2.教育财务收支审计的工作目标58

3.教育财务收支审计的对象和范围59

4.教育财务管理制度审计的主要内容60

5.高等学校财务收入审计的主要内容60

6.高等学校财务支出审计的主要内容61

7.高等学校事业结余审计的主要内容61

8.高等学校校办产业财务收支审计的主要内容62

9.高等学校资产审计的主要内容63

10.高等学校负债审计的主要内容64

11.高等学校专项资金财务收支审计的主要内容65

12.中小学校财务收支审计的主要内容66

13.高等学校基建项目财务收支审计的主要内容68

14.教育财务收支审计的基本工作程序68

15.教育财务收支审计工作计划69

16.教育财务收支审计立项70

17.教育财务收支审计委托外部审计71

18.教育财务收支审计的审前调查71

19.教育财务收支审计承诺书72

20.教育财务收支审计被审单位需要提供的资料73

21.教育财务收支审计的主要定量指标73

22.教育财务收支审计报告75

23.教育财务收支审计审计意见书或审计决定书75

24.教育财务收支审计公开审计结果76

25.教育财务收支审计的风险与控制76

26.教育财务收支审计的后续审计77

四 教育经济责任审计79

1.教育经济责任审计的定义79

2.教育经济责任审计的作用80

3.教育经济责任审计工作的组织模式81

4.教育经济责任审计联席会议82

5.离任审计和在任审计83

6.教育经济责任审计对象84

7.被审计人的权利和义务84

8.教育经济责任审计的基本内容85

9.高等学校校长经济责任审计的主要内容86

10.高等学校财务负责人经济责任审计的主要内容87

11.高等学校资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容88

12.高等学校基建部门负责人经济责任审计的主要内容89

13.高等学校院、系、所、中心等负责人经济责任审计的主要内容90

14.中小学校校长经济责任审计的主要内容90

15.教育经济责任审计基本工作程序91

16.教育经济责任审计工作计划91

17.教育经济责任审计立项92

18.教育经济责任审计实施方案93

19.教育经济责任审计通知书94

20.教育经济责任审计进点会94

21.教育经济责任人的述职报告与承诺书94

22.教育经济责任审计证据的搜集方法95

23.教育系统领导干部经济责任的区分96

24.教育经济责任评价和评价方法96

25.教育经济责任的主要量化指标98

26.教育经济责任审计报告100

27.教育经济责任审计决定书101

28.教育经济责任审计成果的利用101

29.教育经济责任审计的公开问题102

30.教育经济责任审计风险与控制102

31.领导干部经济责任审计后的责任交接104

五 教育基本建设与修缮工程审计105

1.教育基本建设与修缮工程审计的定义105

2.教育基本建设与修缮工程审计的工作目标105

3.内部审计机构自审与委托社会中介机构审计105

4.事后审计和跟踪审计106

5.工程项目造价审计和工程项目财务决算审计106

6.教育工程审计的基本内容107

7.闭口合同审计107

8.工程审计中被审计单位的义务和权利107

9.工程审计时限108

10.工程审计的工作程序108

11.审计业务约定书109

12.工程项目决策审计110

13.工程项目设计审计111

14.工程项目概、预算审计112

15.工程项目招、投标审计112

16.工程项目合同审计113

17.设备和材料采购审计114

18.工程变更审计115

19.现场签证审计115

20.工程项目款项支付审计117

21.工程竣工结算审计118

22.工程项目审计报告119

23.工程量清单计价审计121

24.工程审计的风险与控制121

六 教育内部控制审计124

1.教育内部控制审计的定义124

2.教育内部控制审计的要素124

3.教育内部控制审计的目的和作用126

4.教育内部控制审计范围的选择127

5.教育单位获取及处理信息能力的评价127

6.教育内部控制情况调查的基本方法128

7.教育决策程序的评价129

8.教育内部管理不相容职务设置的评价130

9.教育管理信息系统内部控制的评价131

10.教育预算内部控制的评价133

11.货币资金内部控制的评价134

12.固定资产内部控制的评价136

13.教育收费内部控制的评价137

14.物资采购内部控制的评价138

15.专项经费内部控制的评价138

16.费用支出内部控制的评价139

17.代办性款项内部控制的评价140

18.债权、债务内部控制的评价141

19.经济合同内部控制的评价142

20.工程项目内部控制的评价143

21.教育内部控制审计综合评价144

22.教育内部控制审计报告145

23.教育内部控制审计风险与控制146

七 教育管理审计148

1.教育管理审计的定义148

2.教育管理审计的作用150

3.教育管理审计与财务收支审计、经济效益审计的区别151

4.教育管理审计的基本内容153

5.教育管理审计的目标、职能和评价标准154

6.教育管理审计的方法与程序155

7.教育管理审计的评价体系158

8.教育管理审计报告160

9.教育管理审计的风险与控制160

10.我国教育管理审计面临的问题与对策161

八 教育经济效益审计164

1.教育经济效益审计的定义164

2.教育经济效益审计的特点165

3.教育经济效益审计的对象166

4.教育经济效益审计的评价标准166

5.教育经济效益审计的主要技术指标167

6.教育经济效益审计的基本方法170

7.教育经济效益审计的主要内容171

8.教育资金和财产物资的经济效益审计171

9.教育基建投人的经济效益审计172

10.教育产出的经济效益审计173

11.教育科研成果的经济效益审计174

12.学校办企业的经济效益审计174

13.学校后勤社会化的经济效益审计175

14.学校无形资产开发的经济效益审计177

15.教育人力资源的经济效益审计177

16.教育经济效益审计报告178

17.教育经济效益审计的风险与控制179

九 教育经济活动风险审计182

1.教育经济活动风险审计的定义182

2.教育经济活动风险审计的作用183

3.教育经济活动风险审计的主要内容184

4.教育经济活动风险审计的一般步骤185

5.教育经济活动风险审计的风险与控制185

6.教育规模变化的经济风险评价187

7.合资办学的经济风险评价187

8.负债的经济风险评价188

9.对外投资的经济风险评价189

10.大宗物资采购的经济风险评价191

11.后勤社会化的经济风险评价192

12.一级核算、分级管理的经济风险评价193

13.校办企业的经济风险评价194

十 教育审计咨询196

1.教育审计咨询的定义196

2.教育审计咨询的内容196

3.教育审计咨询的作用197

4.正式咨询服务198

5.非正式咨询服务199

6.经济法律咨询服务200

7.经济合同风险咨询服务200

8.内部控制咨询服务201

9.应对各种审计的咨询服务202

10.委托外部社会中介机构审计的咨询服务203

11.教育审计咨询服务的风险与控制203

十一 教育审计鉴证205

1.教育审计鉴证的定义205

2.教育审计鉴证的工作目标205

3.教育审计鉴证的形式206

4.聘用专家进行教育审计鉴证206

5.教育审计鉴证业务的承接207

6.教育审计鉴证业务的三方关系208

7.教育审计鉴证的对象208

8.教育审计鉴证的标准209

9.教育审计鉴证证据的搜集210

10.教育审计鉴证业务的风险与控制211

11.教育审计鉴证报告212

12.保留结论、否定结论和无法提出结论213

13.教育事业部门（单位）财务决算的审计鉴证214

14.科研项目经费的审计鉴证216

15.自制设备经费的审计鉴证217

16.经济合同的审计鉴证219

17.教育事业收费的审计鉴证220

18.捐赠款项的审计鉴证221

19.校办企业厂长（经理）绩效考核的审计鉴证222

20.银行未达账项的审计鉴证223

21.固定资产、建安工程报废的审计鉴证223

22.信息系统的审计鉴证224

23.教育事业单位固定资产由非经营性划转为经营性的审计鉴证225

24.教育系统企业财务报表的审计鉴证225

25.教育系统企业净资产审计鉴证226

26.教育系统企业重大未公布事项审计鉴证227

27.教育系统企业财务预测的审计鉴证228

28.法纪性事项审计鉴证228

29.科研经费无保留意见审计鉴证报告案例（以内审机构出具为例）230

30.以预测为基础无保留意见的审核报告格式（以注册会计师出具为例）230

十二 教育专项审计232

1.教育专项审计的定义232

2.教育专项审计的基本内容和重点232

3.教育专项审计的基本工作程序233

4.教育专项审计的风险与控制233

5.中、小学校专项审计的主要内容235

6.高等学校专项审计的主要内容236

7.教育费附加专项审计237

8.各类教育基金专项审计238

9.教育收费专项审计239

10.奖、助学金专项审计240

11.社会保障基金专项审计241

12.捐赠资金专项审计242

13.政府采购专项审计244

14.经济合同专项审计245

15.有价证券专项审计248

16.预算拨款专项审计249

17.国有资产管理专项审计250

18.业务招待费专项审计251

19.债权、债务专项审计253

十三 教育专项审计调查255

1.教育专项审计调查的定义255

2.教育专项审计调查的工作目标256

3.教育专项审计调查的基本原则256

4.教育专项审计调查的种类256

5.教育专项审计调查的对象258

6.教育专项审计调查主体的权利和义务258

7.教育专项审计调查客体的权利和义务259

8.教育专项审计调查的主要内容和重点260

9.教育专项审计调查的基本工作程序260

10.教育专项审计调查计划261

11.教育专项审计调查立项261

12.教育专项审计调查委托外部中介机构262

13.教育专项审计调查的基本方法262

14.教育专项审计调查报告262

15.教育专项审计调查结果的利用263

16.教育专项审计调查结果公开264

17.教育专项审计调查的风险与控制264

18.教育专项审计调查案例265

十四 教育审计档案管理268

1.教育审计档案的形成268

2.教育审计档案的作用268

3.教育审计档案的管理及目标269

4.教育审计档案管理的原则270

5.教育审计档案管理的方法270

6.教育审计档案立卷的原则和方法271

7.教育审计应归档的文件和材料271

8.教育审计不归档的文件和材料272

9.教育审计档案组卷的程序272

10.审计案卷文件材料的排列规则273

11.教育审计档案的立卷编目275

12.教育审计档案的归档276

13.声像档案及其他证物的归档276

14.教育审计档案的鉴定277

15.教育审计档案的保管和利用278

16.教育审计档案的销毁279

17.教育审计档案管理的风险与控制279

十五 教育审计常用文书282

1.教育审计工作计划282

2.教育审计委托书283

3.教育审计工作方案284

4.教育审计通知书285

5.教育审计承诺书286

6.教育审计工作底稿287

7.教育审计工作日记288

8.教育审计报告289

9.教育审计报告征求意见书290

10.教育审计报告报批单290

11.教育审计意见书291

12.教育审计决定书292

13.教育审计工作总结293

附录 教育审计法规选编294

一、内部审计基本法规294

二、内部审计准则、指南和内部审计人员职业道德310

三、财务收支审计法规314

四、经济责任审计法规350

五、工程建设审计法规355

六、与教育审计有关的其他法规363

后记369