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上编 税法1

第一章　税法导论1

第一节 税法的概念1

第二节 税制要素与税法分类2

一、税制概念2

二、税制构成要素2

三、税法分类5

第三节 税法原则6

一、税收公平原则7

二、税收效率原则7

第四节 我国税收管理体制8

一、税收管理体制的概念8

二、税收立法权的划分8

三、税收执法权的划分10

四、税务机构设置和税收征管范围划分11

第二章　流转税制度15

第一节　增值税法16

一、增值税概述16

二、增值税法18

三、增值税应纳税额的计算23

四、增值税的免税和出口货物退（免）税规定29

五、纳税义务发生时间及纳税期限32

第二节 消费税34

一、消费税概述34

二、消费税的征收制度35

第三节 营业税44

一、营业税的概念与特点44

二、营业税的征收制度45

三、营业税应纳税额的计算46

四、营业税税收优惠49

五、纳税义务发生时间、纳税期限52

六、纳税申报和纳税地点53

第三章　所得课税制度54

第一节　企业所得税55

一、企业所得税的概念55

二、纳税义务人和扣缴义务人55

三、税率56

四、税收优惠政策56

五、企业所得税应纳税额的计算57

六、企业所得税征收70

第二节　个人所得税71

一、个人所得税的概念71

二、纳税人和征税范围72

三、税率73

四、税收优惠75

五、个人所得税应纳税额的计算77

六、个人所得税的征收管理82

第三节　土地增值税84

一、土地增值税概况84

二、土地增值税的征收制度84

第四章　其他税91

第一节 关税91

一、关税的概念与分类91

二、关税的征收制度93

三、关税应纳税额的计算100

四、税收征管106

第二节 资源课税107

一、资源税107

二、城镇土地使用税109

第三节　财产课税110

一、房产税110

二、契税112

三、车船税113

四、车辆购置税115

第四节　行为课税116

一、印花税116

二、城市维护建设税117

下编 企业纳税筹划119

第五章　企业纳税筹划的基本技术方法119

第一节 纳税筹划概念119

一、纳税筹划的概念及其特征120

二、纳税筹划、避税、偷税的比较121

三、开展纳税筹划的意义122

第二节 企业纳税筹划的原则和技术124

一、纳税筹划的原则124

二、纳税筹划的基本技术125

三、纳税筹划的影响因素125

第六章　增值税纳税筹划128

第一节 增值税纳税人身份选择的纳税筹划128

一、一般纳税人和小规模纳税人身份选择的纳税筹划128

二、供货单位纳税人身份选择的纳税筹划132

三、分支机构增值税身份认定的纳税筹划135

四、增值税纳税人身份选择的纳税筹划需要注意的问题138

第二节 增值税的计算筹划139

一、增值税税基筹划139

二、增值税税率筹划146

第三节 增值税的推迟纳税策略147

一、增值税纳税义务发生时间的规定148

二、采取合适销售结算方式的纳税筹划148

第四节 销售方式的纳税策略151

一、小规模纳税人代购代销货物方式的纳税筹划151

二、折扣销售、现金折扣与折让销售的比较152

三、打折销售、送购物券销售、购物返现金的比较154

第五节　利用增值税税收优惠的纳税筹划156

一、增值税税收优惠156

二、利用增值税税收优惠的纳税筹划160

第六节 进出口商品的增值税纳税筹划162

一、进口商品的增值税纳税筹划162

二、企业出口方式的税收筹划165

第七章　消费税纳税筹划168

第一节 消费税的税基筹划168

一、合理降低销售价格的纳税筹划169

二、分解销售额进行纳税筹划170

三、降低自产自用应税消费品的计税依据170

四、巧妙利用委托加工方式生产应税消费品171

五、进口应税消费品的纳税筹划174

六、收取包装物押金的纳税筹划175

七、外购消费税应税消费品渠道的选择176

八、利用连续生产的消费税的纳税筹划案例178

九、债权转产权降低了消费税税负的纳税筹划178

第二节 消费税的税率筹划180

一、适当进行税目转换180

二、注意兼营和成套销售的问题182

三、消费税的推迟纳税策略183

第八章　营业税纳税筹划185

第一节 营业税税率的纳税筹划185

一、通过业务流程的转变，适用低税率的筹划185

二、准确界定兼营销售和混合销售，避免从高适用税率的纳税筹划189

第二节 营业额的筹划191

一、运输业营业额的筹划191

二、建筑安装业营业额的筹划192

三、金融保险业营业额的筹划193

四、旅游业营业额的筹划194

五、娱乐业营业额的筹划194

六、租赁业纳税筹划194

七、未经批准从事融资租赁业务单位的租赁业务营业税税务筹划197

八、转让无形资产、销售不动产的纳税筹划199

第三节 利用减免税政策进行纳税筹划201

一、现行营业税的减税、免税202

二、利用减免税政策进行纳税筹划案例203

第九章　企业所得税纳税筹划207

第一节 企业所得税的税基筹划207

一、缩小应税收入筹划208

二、税前准予扣除额极大化的筹划208

第二节 企业所得税税率的纳税筹划216

一、基本税率216

二、优惠税率216

第三节 企业所得税的推迟纳税政策218

一、推迟销售收入的实现218

二、推迟分期付款销售的实现218

三、推迟长期工程收入的实现218

四、改变固定资产折旧方法和折旧年限219

五、缩短无形资产、递延资产摊销期限219

六、合理安排所得税的预缴方式219

第四节 合理归宿所得年度的纳税筹划221

一、利用减免税年度的规定合理归宿所得221

二、利用亏损弥补政策221

第五节 利用税收优惠条款的企业所得税纳税筹划224

一、税收优惠的主要形式224

二、利用税收优惠进行企业所得税纳税筹划的方法228

三、利用企业所得税优惠的纳税筹划230

四、股份制公司的股利分配的纳税筹划249

五、降低所得税负担的兼并企业纳税筹划250

六、小型企业认定为合伙企业的税收策略251

七、承包、承租经营的纳税筹划253

第十章　其他税种纳税筹划255

第一节 个人所得税纳税筹划255

一、个人身份认定的纳税筹划255

二、分次申报的纳税筹划255

三、扣除境外所得的纳税筹划256

四、减除费用的纳税筹划257

五、工资化福利的筹划257

六、合理转换工资、薪金与劳务报酬所得258

七、年终奖金临界点的纳税筹划259

八、巧用公积金的纳税筹划260

第二节 关税的纳税筹划案例261

一、进口货物关税完税价格的筹划261

二、进口货物的关税税率策略265

三、出口货物关税的筹划266

四、利用保税制度的避税筹划267

第三节 资源税纳税筹划268

一、资源税单位税额的筹划269

二、资源税“折算比”的筹划269

第四节 房产税纳税筹划270

一、企业自用房产纳税的筹划270

二、房产出租的税收筹划273

三、利用房产税的税收优惠进行纳税筹划275

第五节 土地增值税的纳税筹划276

一、公司分立的土地增值税纳税筹划276

二、企业房地产产权转换的合理避税278

三、房地产公司定价中的土地增值税纳税筹划280

四、房地产公司利息支出扣除的纳税筹划281

五、高增值房产与低增值房产合并核算的纳税筹划282

第六节 印花税的纳税筹划283