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目录1

第一章 中国所得税制度概述1

第一节 中国所得税制度的起源2

第二节 改革开放后中国企业所得税制度的发展5

第三节 改革开放后中国个人所得税制度的发展15

第四节 中国现行所得税制度概述20

第二章 企业所得税27

第一节 纳税人和征税对象27

第二节 应纳税所得额的确定30

第三节 资产的税务处理60

第四节 企业改组所得税处理80

第五节 税率84

第六节 税收优惠85

第七节 避免双重征税101

第八节 所得税会计106

第九节 企业清算所得税112

第十节 企业所得税征收管理114

附：企业所得税年度纳税申报表及附表118

第三章 外商投资企业和外国企业所得税143

第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围143

第二节 应纳税所得额的计算153

第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支173

第四节 资产的税务处理190

第五节 关联企业的税务处理199

第六节 应纳所得税额的计算和纳税申报208

第七节 投资所得218

第八节 税收优惠231

第九节 避免双重征税259

第十节 外国企业常驻代表机构278

第十一节 国际运输290

附：外商投资企业和外国企业所得税申报表298

第四章 个人所得税305

第一节 个人所得税概述305

第二节 纳税人及其纳税义务312

第三节 课税所得和适用税率318

第四节 税收优惠330

第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算344

第六节 征收方式和税款缴纳374

第七节 储蓄存款利息所得征税385

第八节 违法行为的特殊处理403

附：个人所得税申报表及有关报表405

第五章 主要税收优惠443

第一节 农、林、牧、渔、水利等部门的主要税收优惠443

第二节 能源、交通、邮电等部门的主要税收优惠445

第三节 科技、教育、文化、宣传、卫生、体育等部门的主要税收优惠446

第四节 与民政、民族有关的主要税收优惠451

第五节 第三产业的主要税收优惠456

第六节 金融、保险、证券行业的主要税收优惠459

第七节 与环境保护和资源综合利用有关的主要税收优惠461

第八节 主要的区域性税收优惠462

第九节 与进出口有关的主要税收优惠465

第十节 外商投资企业、外国企业和外国人的主要税收优惠466

第十一节 外交税收豁免472

第六章 税收征收管理制度474

第一节 税务登记、账证管理和纳税申报475

第二节 税款征收和税务检查490

第三节 税收法律责任503

第四节 税务行政复议514

第五节 税务行政诉讼525

资料来源535