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第一章 会计基本理论1

第一节 现代会计的演进1

一、会计的发展过程1

二、现代会计的基本特征4

三、现代会计发展的新领域6

第二节 会计规范14

一、会计规范的涵义及会计规范的构成14

二、会计法律16

三、会计准则16

四、会计制度31

第三节 会计基本理论33

一、会计定义35

二、会计职能38

三、会计对象40

四、会计要素42

五、会计目标50

第二章 银行会计基本核算方法52

第一节 银行会计科目与账户52

一、会计科目53

二、会计账户67

一、会计凭证69

第二节 银行会计凭证与账簿69

二、会计账簿81

第三节 银行会计记账方法83

一、记账方法及其类型83

二、借代记账法及其应用84

第四节 银行财务组织系统90

一、明细核算90

二、综合核算97

三、财务处理和账务核对101

一、活期存款核算104

第一节 单位存款核算104

第三章 负债的核算104

二、定期存款核算113

三、通知存款核算116

第二节 储蓄存款核算119

一、活期储蓄存款核算119

二、定期储蓄存款核算125

三、定活两便储蓄的核算135

四、个人通知存款的核算136

五、其他储蓄业务的核算136

一、信用贷款的核算147

第一节 贷款资产核算147

第四章 资产的核算147

二、担保贷款的核算154

三、票据贴现的核算160

第二节 固定资产核算166

一、固定资产计价标准166

二、固定资产增加与减少的核算168

三、固定资产折旧与修理的核算172

第三节 无形资产和其他资产核算176

一、无形资产的核算176

第四节 资产减值核算181

二、长期待摊费用的核算181

一、贷款损失准备182

二、固定资产、无形资产减值准备184

第五章 支付结算业务的核算187

第一节 结算业务的一般规定187

一、支付结算形式划分187

二、支付结算的原则190

三、支付结算纪律190

四、支付结算的责任192

第二节 支付结算方式的核算193

一、支付结算方式的基本规定193

二、汇兑业务核算194

三、托收承付199

四、委托收款205

第三节 票据业务核算211

一、票据结算的基本规定212

二、支票214

三、银行本票221

四、银行汇票226

五、商业汇票231

六、银行卡235

一、联行往来管理体制与做法241

第一节 联行往来业务241

第六章 资金清算的核算241

二、商业银行电子汇兑业务245

三、中央银行电子联行业务253

第二节 同业往来的核算257

一、跨系统汇划资金转汇的核算257

二、同城票据交换的核算264

三、同业拆借的核算268

第七章 外币业务核算270

第一节 外币业务核算专门方法270

一、外汇分账制270

二、外汇统账制272

三、汇兑损益处理方法273

第二节 外汇存贷款业务的核算275

一、外汇存款业务275

二、外汇贷款业务278

第三节 外汇结算业务核算285

一、汇款结算业务286

二、信用证结算业务288

三、代收及托收结算业务292

一、境内联行往来294

第四节 外汇资金清算294

二、境外联行往来295

三、国外代理行往来296

第八章 所有者权益的核算300

第一节 实收资本和资本公积核算300

一、实收资本核算300

二、资本公积核算303

第二节 盈余公积和未分配利润核算306

一、盈余公积核算306

二、未分配利润核算307

一、收入的确认与计量308

第一节 营业收入的核算308

第九章 收入、费用和利润的核算308

二、收入的核算313

第二节 成本费用的核算318

一、费用的确认与计量319

二、银行成本核算323

第三节 利润及利润分配核算331

一、利润及其核算331

二、所得税费用的核算341

三、利润分配的核算360

一、货币发行业务核算概述366

第一节 货币发行业务的核算366

第十章 中央银行专门业务的核算366

二、发行基金的印制和调拨371

三、货币发行和回笼的核算375

四、损伤票币销毁的处理380

第二节 经理国库业务的核算382

一、预算收入的核算384

二、库款支拨的核算399

三、预算收入对账与年度决算402

第三节 信贷资金铁核算408

一、准备金存款的核算408

二、再贷款和再贴现的核算411

三、公开市场业务的核算416

第十一章 年度决算与财务报告423

第一节 年度会计决算423

一、年度决算的准备工作424

二、年度决算的主要内容426

第二节 财务报告概述428

一、财务报告的目标429

二、财务报告的内容431

三、编制财务报告基本要求434

一、资产负债表的结构436

第三节 资产负债表436

二、资产负债表编制方法441

三、资产负债表分析重点445

第四节 利润表与利润分配表454

一、利润表和利润分配表的基本结构455

二、利润表和利润分配表的编制458

三、利润表和利润分配表分析重点459

第五节 现金流量表464

一、现金流量表的结构464

二、现金流量表的编制469

三、现金流量表分析重点477

第六节 会计报表附注和财务情况说明书479

一、会计报表附注480

二、财务情况说明书486

三、例解488

第十二章 会计调整502

第一节 会计政策变更502

一、会计政策的内容502

二、会计政策变更及其界定504

三、会计政策变更的累积影响数506

四、会计政策变更的调整507

一、会计估计的内容512

第二节 会计估计及其变更512

二、会计估计变更的调整515

第三节 会计差错及其更正517

一、会计差错形成的原因517

二、会计差错更正的会计处理519

第四节 资产负债表日后事项523

一、资产负债表日后事项的内容523

二、调整事项的会计处理527

三、非调整事项的会计处理529

附：财政部关于印发《金融企业会计制度》的通知533

金融企业会计制度535