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第一章 国际税收的若干基本理论问题1

前言1

第一节 国际税收的概念2

（一）问题的提出2

（二）国外对国际税收的定义3

（三）我国学者对国际税收概念的表述3

（四）国际税收与相关学科的关系6

（五）国际税收的概念11

第二节 国际税收的研究对象和范围12

（一）国际税收的研究对象13

（二）国际税收的研究范围15

（三）国际税收的研究内容18

（四）国际税收的研究方法20

（一）国际税收产生的条件21

第二章 国际税收的形成和发展21

第一节 国际税收的形成21

（二）国际税收形成的历史过程23

第二节 国际税收的发展29

（一）国际税收的非规范化阶段29

（二）国际税收的规范化阶段30

第三章 税收管辖权32

第一节 税收管辖权及其确立原则32

（一）管辖与管辖权32

（二）税收管辖权的概念33

（三）确立税收管辖权的原则34

第二节 收入来源地管辖权36

（一）收入来源地管辖权的概念36

（二）应税所得的含义38

（三）收入来源地的确定41

第三节 居民管辖权53

（一）居民管辖权的概念53

（二）居民身份的确定54

（三）双重居民身份的判定63

（四）国际海运企业居民身份的判定66

第四节 公民管辖权66

（一）公民管辖权的概念66

（二）公民身份的确定67

（三）国籍变动与双重国籍的处理68

第五节 税收管辖权的选择与实施69

（一）各国对税收管辖权的选择69

（二）各国对税收管辖权的实施72

（一）国际重复征税的概念74

第一节 国际重复征税问题的产生74

第四章 国际重复征税74

（二）狭义的和广义的国际重复征税75

（三）国际重复征税问题的产生76

第二节 国际重复征税问题的处理81

（一）处理国际重复征税问题的必要性81

（二）处理国际重复征税问题的范围82

第三节 国际重复征税问题的处理方式85

（一）单边方式85

（二）双边方式86

（三）多边方式87

第四节 国际重复征税问题的处理方法87

（一）免税法88

（二）抵免法92

（三）其他方法93

（四）不同方法的比较96

第五章 国际税收抵免99

第一节 直接抵免99

（一）直接抵免原理及适用范围99

（二）全额抵免100

（三）普通抵免101

第二节 抵免限额107

（一）抵免限额原理107

（二）综合抵免限额109

（三）分国抵免限额111

（四）分项抵免限额113

第三节 间接抵免114

（一）间接抵免原理114

（二）层间接抵免116

（三）多层间接抵免120

第四节 税收饶让126

（一）税收饶让原理127

（二）差额饶让抵免129

（三）定率饶让抵免130

（四）税收饶让与税收抵免132

（五）税收饶让的合理性135

第六章 国际避税142

第一节 避税究竟合法还是违法142

（一）节税是合法的行为142

（二）偷税：漏税是违法的行为144

（三）避税是不违法的行为146

第二节 国际避税及其产生的原因与特征147

（一）国际避税是避税在国际范围内的延伸和发展147

（二）国际避税产生的原因148

（三）国际避税的特点154

第三节 国际避税的基本手段156

（一）转移手段157

（二）控制手段157

第四节 国际避税的一般方式158

（一）采取人员流动避税158

（二）通过资金或货物流动避税165

（三）选择有利的企业组织形式避税171

（四）利用转让定价避税174

（五）不合理保留利润避税174

（六）不正常借款避税176

（七）利用税境差异避税178

（八）运用国际重复征税的免除方法避税182

（十）利用税收优惠避税185

（九）利用避税地避税185

第七章 转让定价与国际避税187

第一节 转让定价原理187

（一）转让定价及其一般规律187

（二）转让定价的原因189

（三）转让定价与企业发展战略192

第二节 转让定价的基本方法193

（一）成本加成法：内部成本＋毛利194

（二）市价折让法：市场价格－毛利195

第三节 转让定价的基本形式199

（一）货物购销内部交易定价199

（二）贷款往来内部交易定价199

（三）提供劳务内部交易定价200

（五）固定资产的购置与租赁内部交易定价200

（一）转让定价与跨国公司201

第四节 转让定价与国际避税方式201