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第1篇实账模拟之建账篇2

第1章 账务基础2

1.1 什么是会计2

1.1.1 会计的含义2

1.1.2 会计的作用3

1.1.3 会计人员的上岗要求3

1.1.4 会计职业的特点4

1.2 会计假设5

1.2.1 会计主体5

1.2.2 持续经营7

1.2.3 会计分期7

1.2.4 货币计量8

1.2.5 会计假设的现实意义8

1.2.6 会计核算的基础9

1.3 会计信息质量要求10

1.3.1 客观性原则11

1.3.2 相关性原则11

1.3.3 明晰性原则11

1.3.4 可比性原则12

1.3.5 实质重于形式原则12

1.3.6 重要性原则13

1.3.7 谨慎性原则13

1.3.8 及时性原则13

1.4 会计的核算方法14

1.4.1 会计业务的处理流程14

1.4.2 会计的工作循环16

1.5 会计部门相关岗位的设置及分工18

1.5.1 会计的岗位设置18

1.5.2 会计部门的组织结构图19

1.5.3 会计职业的发展路径20

第2章 如何为企业建账21

2.1 相关知识21

2.1.1 建账的注意问题22

2.1.2 建账的依据23

2.1.3 建账基准日的确定23

2.2 建账的基本程序23

2.2.1 建账的准备工作24

2.2.2 建账的基本程序24

2.3 实例：工业生产企业如何建账26

2.3.1 建立日记账26

2.3.2 建立总分类账26

2.3.3 建立明细分类账27

第2篇真账模拟之日常工作篇32

第3章 会计凭证的制作与使用32

3.1 原始凭证33

3.1.1 原始凭证的分类34

3.1.2 原始凭证的样式36

3.2 记账凭证36

3.2.1 记账凭证的分类37

3.2.2 记账凭证的样式39

3.3 会计凭证的日常处理41

3.3.1 实账模拟1：销售业务中发票和付款凭证的处理42

3.3.2 实账模拟2：差旅费发票报销处理47

3.3.3 实账模拟3：应收账款之收、付、转凭证的处理50

3.4 记账凭证的传递、装订和保管51

3.4.1 会计凭证的传递51

3.4.2 记账凭证的装订53

3.4.3 记账凭证的保管54

第4章 账簿的记录和修改55

4.1 账簿基础55

4.1.1 会计账簿的意义56

4.1.2 会计账簿的分类57

4.1.3 账簿的基本结构58

4.1.4 会计账簿的外观样式58

4.1.5 会计账簿的内页格式59

4.1.6 账簿的选用63

4.2 会计账簿的设置和登记66

4.2.1 会计账簿的设置66

4.2.2 账簿的启用67

4.3 会计账簿的登记69

4.3.1 会计账簿的记账规则70

4.3.2 记账数字的写法规则71

4.3.3 实例1：银行存款日记账的登记73

4.3.4 实例2：总分类账的登记77

4.3.5 实例3：明细分类账的登记78

4.3.6 实例4：生产成本多栏式明细分类账的登记79

4.4 会计账簿的更换与保管80

4.4.1 会计账簿的更换81

4.4.2 会计账簿的保管81

第5章 货币资金的账务处理83

5.1 库存现金的账务处理84

5.1.1 实例1：差旅费现金收支处理84

5.1.2 实例2：支付现金奖金91

5.1.3 现金长短款账务处理94

5.1.4 实例3：正常原因的库存现金长款账务处理96

5.1.5 实例4：查明责任人的库存现金短款账务处理97

5.1.6 实例5：被盗后的库存现金短款账务处理98

5.2 银行存款的账务处理99

5.2.1 实例1：将销售收入存入银行100

5.2.2 实例2：赊销产品的处理101

5.2.3 实例3：支付原材料货款103

5.2.4 实例4：银行账户余额调节表104

5.3 其他货币资金的账务处理106

5.3.1 实例1：外埠存款的账务处理106

5.3.2 实例2：向银行交纳信用证保证金108

5.4 备用金的账务处理111

5.4.1 实例1：不定额备用金的账务处理111

5.4.2 实例2：定额备用金的账务处理113

第6章 往来业务的账务处理115

6.1 应收账款的账务处理116

实例：应收账款的账务处理116

6.2 应收票据的账务处理118

6.2.1 实例1：不带息应收票据的账务处理119

6.2.2 实例2：带息应收票据的账务处理122

6.2.3 实例3：带息应收票据贴现的账务处理125

6.3 应付账款的账务处理126

实例：应付账款的账务处理127

6.4 应付票据的账务处理129

实例：偿付有息应付票据的账务处理130

6.5 其他往来业务的账务处理131

6.5.1 应付职工薪酬132

6.5.2 实例1：应付员工薪酬的账务处理133

6.5.3 实例2：坏账的账务处理——备抵法138

6.5.4 实例3：无法支付的应付账款的账务处理141

第7章 存货和固定资产的账务处理143

7.1 存货143

7.1.1 存货的主要特点144

7.1.2 存货的相关科目144

7.1.3 存货的确认145

7.1.4 存货的计量145

7.2 库存商品的账务处理146

7.2.1 库存商品的会计处理147

7.2.2 实例1：产成品入库的账务处理147

7.2.3 实例2：购人商品的账务处理148

7.3 低值易耗品的账务处理148

7.3.1 低值易耗品的摊销方法149

7.3.2 实例1：低值易耗品的购入150

7.3.3 实例2：低值易耗品的领用及摊销150

7.3.4 实例3：低值易耗品的转卖151

7.4 固定资产的账务处理151

7.4.1 实例1：购入需要安装的设备153

7.4.2 实例2：设备的折旧处理154

第8章 负债和所有者权益的账务处理156

8.1 流动负债的会计处理156

8.1.1 结算工资157

8.1.2 实例1：支付职工薪酬158

8.1.3 实例2：短期借款的会计处理159

8.1.4 实例3：预收账款的会计处理160

8.2 长期负债的会计处理161

8.2.1 实例1：长期借款的会计处理161

8.2.2 实例2：债券发行的会计处理162

8.3 所有者权益的账务处理162

8.3.1 实例1：注册资本的账务处理162

8.3.2 实例2：接受捐赠资产的账务处理163

第9章 收支相关业务的账务处理164

9.1 收入的账务处理164

9.1.1 商品销售收入的确认和计量165

9.1.2 实例1：营业收入的处理166

9.1.3 实例2：产品销售收入的处理167

9.1.4 实例3：商标使用权转让费的处理168

9.1.5 营业外收入168

9.2 费用和成本的账务处理168

第3篇真账模拟之对账结账篇174

第10章 对账174

10.1 对账的相关操作175

10.1.1 对账工作的主要内容175

10.1.2 账证相符176

10.1.3 账账相符176

10.1.4 账实核对177

10.1.5 账表相符178

10.2 错账的查找和判断178

10.2.1 错账的产生原因178

10.2.2 差错查找方法——差数法179

10.2.3 差错查找方法——尾数法179

10.2.4 差错查找方法——除2法179

10.2.5 差错查找方法——除9法180

10.2.6 其他查错方法180

10.3 更正错账的方法181

10.3.1 画线更正法181

10.3.2 红字更正法183

10.3.3 补充登记法185

第11章 结账186

11.1 相关知识187

11.1.1 结账工作的内容187

11.1.2 结账的方法188

11.1.3 结账的主要程序191

11.2 月底结账192

11.3 年底结账195

11.3.1 结转本年利润196

11.3.2 提取盈余公积和法定公益金196

11.3.3 弥补以前年度亏损197

11.3.4 分配股利197

11.3.5 结转利润分配197

11.3.6 增资198

第4篇真账模拟之会计报表篇200

第12章 资产负债表的编制与分析200

12.1 资产负债表201

12.1.1 什么是负债表201

12.1.2 资产负债表的分类201

12.1.3 资产负债表的基本内容202

12.1.4 资产负债表的标准格式203

12.2 资产负债表的编制204

12.2.1 编制前的准备工作204

12.2.2 数据填列205

12.3 资产负债表的分析206

12.3.1 短期偿债能力分析207

12.3.2 长期偿债能力分析207

12.3.3 营运能力分析208

12.3.4 营运能力分析的内容208

第13章 利润表的编制与分析209

13.1 利润表209

13.1.1 利润表的基本内容209

13.1.2 利润表的标准格式210

13.1.3 利润表的作用211

13.2 利润表的填列212

13.2.1 第一步：计算营业利润212

13.2.2 第二步：计算利润总额213

13.2.3 第三步：计算净利润213

13.3 利润表的分析214

13.3.1 赢利能力分析214

13.3.2 赢利能力分析的利润表数据215

13.3.3 发展能力分析215

13.3.4 衡量企业成长能力215

第14章 现金流量表的编制与分析217

14.1 认识现金流量表217

14.1.1 现金的概念217

14.1.2 现金流量表218

14.1.3 现金流量表的基本内容218

14.1.4 现金流量表的格式219

14.2 现金流量表的编制220

14.2.1 经营活动中产生的现金流量221

14.2.2 投资活动中产生的现金流量222

14.2.3 筹资活动中产生的现金流量222

14.3 现金流量表的分析223

14.3.1 现金流量表的结构分析223

14.3.2 现金流量表的比率分析224

14.3.3 现金流量表的趋势分析224

第15章 其他财务报表的编制226

15.1 利润分配表227

15.1.1 利润分配表的基本内容227

15.1.2 利润分配的步骤227

15.1.3 利润分配表的格式228

15.2 所有者权益变动表229

15.2.1 所有者权益变动表的基本内容229

15.2.2 所有者权益变动的格式229

15.3 财务状况变动表230

15.4 财务报表附注232

第16章 报税233

16.1 国税与地税的区分233

16.1.1 国税系统负责征收管理的税种234

16.1.2 地税系统负责征收管理的税种234

16.2 各税种纳税申报的期限235

16.3 纳税申报方式238

16.3.1 上门申报238

16.3.2 网上电子申报认定及管理239

16.3.3 电话申报纳税239

16.3.4 简易申报（银行批量扣税）240

16.3.5 邮寄申报240

16.4 主要税种及纳税申报流程241

16.4.1 增值税、消费税申报241

16.4.2 营业税申报242

16.4.3 企业所得税纳税申报242

16.5 营业税改增值税的操作方法242

16.5.1 营业税改增值税试点的纳税义务人243

16.5.2 营业税改增值税试点的纳税人的纳税标准244

16.5.3 营业税改增值税的税率和征收率245

16.5.4 营业税改增值税的销售额确定246

16.5.5 营业税改增值税一般纳税人应纳税额的计算248

16.5.6 实例1：广告业的营改增计算249

16.5.7 实例2：运输业的营改增计算250

16.5.8 实例3：鉴证咨询服务业的营改增计算251

16.5.9 实例4：小规模纳税人的营改增计算251

16.5.1 0营业税纳税人和试点一般纳税人税负比较253

第17章 会计实务中的常见错误及核查方法255

17.1 原始凭证常见错误及核查255

17.1.1 原始凭证的常见错误256

17.1.2 原始凭证差错的查找258

17.2 记账凭证常见错误及核查260

17.2.1 记账凭证容易出现的错误260

17.2.2 记账凭证的常规核查262

17.3 会计账簿常见错误及核查263

17.3.1 会计账簿常见错误及解决方法263

17.3.2 账簿检查的内容266

17.3.3 账簿检查的基本方法267

17.4 会计报表常见错误及核查270

17.4.1 常见的会计报表错误270

17.4.2 会计报表错误的查找271

17.4.3 报表检查的常见方法273

附录A小企业会计准则275