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第一章 理财思维——领导必知的管理规则1

一、财务管理概述1

（一）财务管理含义1

1.财务活动1

2.财务关系4

（二）财务管理目标5

1.利润最大化6

2.股东财富最大化7

（三）财务管理环节8

1.财务预测8

2.财务决策9

3.财务预算9

4.财务控制9

5.财务分析10

二、财务管理基本观念10

（一）货币时间价值10

1.货币时间价值的含义10

2.货币时间价值的计算11

3.货币时间价值其他方面的计算29

三、风险34

（一）风险的含义34

（二）风险的分类35

1.按照投资主体的不同划分35

2.按照风险形成原因的不同划分35

（三）风险的衡量36

1.概率36

2.期望值37

3.离散程度38

（四）风险偏好41

（五）风险与收益41

第二章 运筹帷幄——领导如何编制全面预算43

一、全面预算管理概述43

（一）全面预算及全面预算管理43

1.全面预算43

2.全面预算管理45

（二）全面预算管理的前提条件46

1.负责的领导团体46

2.创新的管理观念47

3.完善的基础管理工作47

4.完善的制度体系48

（三）全面预算管理的作用48

1.全面预算管理可以实施目标管理48

2.全面预算管理可以控制风险48

3.全面预算管理可以协调关系48

4.全面预算管理可以强化控制49

5.全面预算管理可以改善决策49

6.全面预算管理可以进行绩效评价49

二、全面预算管理的组织基础49

（一）预算管理委员会49

（二）预算专职部门50

（三）预算责任网络51

1.成本中心52

2.利润中心52

3.投资中心53

三、全面预算管理模式54

（一）以资本预算为起点的管理模式54

（二）以销售为起点的预算管理模式54

1.以销售为起点的预算管理模式的含义54

2.以销售为起点的预算管理模式的编制流程54

3.适用以销售为起点的预算管理模式的企业的原因分析55

（三）以成本控制为起点的预算管理模式56

1.以成本控制为起点的预算管理模式的含义56

2.适用以成本控制为起点的预算管理模式的企业的原因分析56

3.以成本控制为起点的预算管理模式的编制流程57

（四）以现金流量为起点的管理模式57

四、全面预算管理的内容58

（一）全面预算的编制58

1.全面预算的编制期间58

2.全面预算的编制程序58

3.全面预算的编制方法59

4.全面预算的内容及具体编制64

5.全面预算编制时应注意的问题76

（二）全面预算的执行与调控77

1.全面预算的执行77

2.全面预算的调控78

（三）全面预算的考评78

1.全面预算评价的含义78

2.全面预算评价的作用78

第三章 巧借东风——领导如何掌握融资技巧81

一、银行贷款83

（一）基本概念83

1.按贷款期限分类84

2.按保障方式分类84

3.按借款用途分类84

（二）主要特点85

1.银行借款的优点85

2.银行借款的缺点85

（三）操作程序85

1.借款人提出贷款申请85

2.银行的审批86

3.签订借款合同86

4.贷款的发放86

5.银行贷后检查86

6.贷款的收回与延期86

（四）融资技巧87

1.建立良好的银企关系87

2.了解银行、选择银行87

3.写好投资项目的可行性报告87

4.合适的贷款时机88

5.寻找合适的信用担保88

6.其他需要注意的事项88

（五）案例故事88

二、股票融资90

（一）基本概念90

（二）主要特点91

1.银行贷款与股票融资的区别91

2.股票融资的优点92

3.股票融资的缺点92

（三）操作程序92

1.我国法律规定，初次发行股票必须符合的条件92

2.我国股票发行的程序93

（四）融资技巧93

三、债券融资94

（一）基本概念95

（二）主要特点95

1.债券融资的优点95

2.债券融资的缺点95

（三）操作程序96

1.作出决议或决定96

2.申请发行96

3.发行公司债券的批准96

4.公告募集办法96

5.公司债券的载明事项96

6.公司债券存根簿96

7.发行中不当行为的纠正97

（四）融资技巧97

四、商业票据融资97

（一）基本概念97

1.商业期票98

2.商业汇票98

（二）主要特点98

1.商业票据融资的优点98

2.商业票据融资的缺点98

（三）操作程序99

（四）融资技巧99

1.提前抵扣进项税99

2.避免计提坏账准备100

五、融资租赁101

（一）基本概念101

（二）主要特点102

1.融资租赁的主要优点102

2.融资租赁的主要缺点102

（三）操作程序103

1.选择租赁设备及其制造厂商103

2.申请委托租赁103

3.组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同103

4.签订租赁合同103

5.融资及支付货款103

6.交货及售后服务104

7.支付租金及清算利息104

8.转让或续租104

（四）融资技巧104

六、风险投资融资105

（一）基本概念106

（二）主要特点106

（三）操作程序107

1.初审107

2.风险投资家之间的磋商108

3.面谈108

4.责任审查108

5.条款清单108

6.签订合同109

7.投资生效后的监管109

8.其他投资事宜109

（四）融资技巧110

第四章 排兵布阵——领导如何开展投资管理112

一、投资管理概述113

（一）企业投资概述113

1.投资的概念114

2.投资的分类114

3.投资的动机114

4.投资的决策程序114

（二）企业投资管理概述115

1.投资管理的含义115

2.投资管理过程115

3.投资管理和投资的关系：良好的策略+适时的投资=股东价值115

二、项目投资评价和决策116

（一）项目投资概述117

1.项目投资的概念117

2.项目投资的种类117

（二）项目投资决策的一般程序117

（三）投资项目的现金流量118

1.现金流量的分类118

2.现金流量的估计119

3.利润与现金流量的关系：现金流量是关键120

（四）项目投资决策的方法122

1.非贴现分析评价方法简介122

2.贴现分析评价方法简介124

3.了解正净现值的来源128

4.现金流量发生时间的重要性——今日的1元将比明日的1元更加值钱129

三、投资决策方法的应用131

（一）固定资产更新决策主要研究的问题131

（二）更新决策的现金流量分析——主要是现金流出量的分析132

1.如果使用旧资产132

2.更换新资产132

（三）更新决策方法132

1.可供选择的方法与适用条件132

2.差额现金流量法132

3.平均年成本法132

（四）把握重置投资的时机和方式133

（五）所得税与折旧对投资决策的影响134

1.税后成本与税后收入135

2.折旧的抵税作用135

3.税后现金流量的三种计算方法135

（六）认识研发的价值135

四、证券投资及风险管理137

（一）证券投资与项目投资的区别137

1.证券投资的内容137

2.与项目投资的区别137

（二）债券投资决策137

1.债券的价值137

2.债券投资的收益率138

（三）股票投资决策139

1.股票的价值139

2.股票投资的收益率140

3.股票投资的特殊应用——并购142

（四）证券投资的风险144

1.系统性风险144

2.非系统性风险145

3.站在股东的立场看投资风险146

第五章 论功行赏——领导如何决策利润分配149

一、如何分配“果实”149

（一）为保证企业利润分配的正常进行，在利润分配中必须遵循以下原则150

1.兼顾各方利益原则150

2.积累和消费相结合的原则150

3.非有盈余不得分配原则150

4.分配自由原则150

（二）“果实”分配的内容和顺序151

1.弥补企业亏损151

2.缴纳所得税151

3.分配税后利润151

二、股利与股利政策152

（一）股利理论152

1.股利无关论152

2.股利相关论154

（二）股利支付方式和程序156

1.股利支付的方式156

2.股利的支付程序157

（三）股利政策158

1.剩余股利政策158

2.固定或持续增长股利政策160

3.固定股利支付率政策161

4.低正常股利加额外股利政策161

（四）影响股利政策选择的因素162

（五）股利政策的选择164

三、股票分割与股票回购165

（一）股票分割165

（二）股票回购167

1.股票回购的动机168

2.股票回购的方式171

3.股票回购的主要目的173

第六章 以小博大——领导如何开展资本运营175

一、资本运营的概述176

（一）资本运营的含义176

（二）资本运营的特征176

1.资本运营的流动性176

2.资本运营的增值性177

3.资本运营的不确定性177

（三）资本运营和生产经营的关系177

1.资本运营和生产经营的联系177

2.资本运营与生产经营的区别178

二、资本运营的基本类型179

（一）扩张型资本运营模式179

1.横向型资本扩张179

2.纵向型资本扩张179

3.混合型资本扩张179

（二）收缩型资本运营模式180

1.资产剥离180

2.分拆上市180

3.股份回购180

三、企业并购181

（一）企业并购概述181

1.并购的含义181

2.兼并182

3.收购182

（二）并购的分类183

1.横向并购、纵向并购和混合并购183

2.战略导向并购183

3.出资方式并购184

四、买壳上市184

1.选择理想的“壳资源”185

2.资产置换的优化和整合185

3.利用配股时机再次提升企业价值185

五、杠杆收购与管理层收购187

（一）管理层收购的概念187

（二）管理层收购目标公司应具备的条件188

（三）MBO的主要特征188

1.投资银行的参与188

2.管理层主导188

3.杠杆性188

4.金融创新189

5.整合与增值潜力189

6.资本运营189

六、资本收缩与分拆上市191

（一）资本收缩的形式191

1.资产剥离191

2.股份回购191

3.企业分立192

（二）资本收缩的动机和效果192

1.适应经营环境变化，调整经营战略192

2.提高管理效率192

3.提高资源利用效率192

（三）分拆上市193

参考书目197